Fechamento mensal · Auditoria fiscal
Um NCM trocado no cadastro faz a empresa pagar imposto que não deve, todo mês, sem ninguém perceber. Nós lemos o banco de dados do seu sistema, encontramos o que está errado, dizemos quanto custa em reais e acompanhamos a correção até o fim.
O caso desta demonstração
Vinte mil cupons por mês, dois caixas, quatro mil itens cadastrados e um sistema de gestão que ninguém nunca abriu por baixo. É onde quase sempre está o dinheiro parado.
Parte 1
Não é o relatório que o sistema já imprime. É a leitura do mês inteiro, dia a dia, produto a produto, com as perguntas que o dono faz de verdade: qual dia rende mais, onde some a margem, quanto vence este mês e o que não fecha.
As faixas de 11h às 14h respondem por 61% do mês inteiro.
Média de R$ 29.740 por domingo contra R$ 18.320 na segunda. Quatro domingos respondem por 17% do faturamento.
R$ 302.548 em 146 notas de entrada. Quatro fornecedores concentram 38% do valor — espaço concreto para negociar.
R$ 261.400 de contas com vencimento no mês, todas sem baixa registrada, e nenhum pagamento lançado no módulo financeiro.
Parte 2
Aqui a leitura muda de natureza. Cruzamos o cadastro de produtos com a TIPI oficial, com a legislação de tributação concentrada e com as guias que a empresa realmente pagou. O funil abaixo é o caminho de 4.128 produtos até o número que interessa.
Os 312 NCM do cadastro contra os 10.515 códigos da TIPI vigente. Nenhum inexistente, mas 118 não descreviam o produto — entre eles, uma cachaça classificada como 01041019, animais vivos das espécies ovina e caprina.
DARF, DAS e DAE entram no cruzamento. É o que separa o número bonito do número real: parte do benefício já podia estar sendo capturada, e a gente diz quanto.
Item por item, o imposto destacado em cada documento emitido no período. É a prova de que a correção pegou — ou de que não pegou.
O resultado, medido
Não é projeção. É o PIS e a COFINS efetivamente destacados nos documentos fiscais, antes e depois da correção entrar em produção.
Por que agora
Os seis pontos que exigem decisão antes de 2027.
Cinco impostos sobre consumo — PIS, COFINS, IPI, ICMS e ISS — estão sendo substituídos por dois: CBS, federal, e IBS, de estados e municípios. A troca de nomes é o de menos. O que muda de verdade é como o imposto é calculado, quando ele sai do seu caixa e de onde vem o número que define quanto você paga.
Este ano é o período de teste da reforma. As alíquotas são simbólicas e praticamente não há imposto a pagar, mas o documento fiscal precisa ser emitido com os campos dos novos tributos. Se o sistema não estiver atualizado, a nota é rejeitada. Descobrir isso agora custa uma tarde. Descobrir em 2027, com fila no caixa, custa o dia inteiro de faturamento.
Hoje você recebe o valor cheio e recolhe o imposto no vencimento da guia — e nesse intervalo usa esse dinheiro para comprar mercadoria e pagar conta. Com o novo modelo, o imposto é separado no momento em que o cliente paga no cartão ou no Pix, e vai direto para o fisco. Numa venda de R$ 1.000, entra cerca de R$ 735 na sua conta. Quem hoje depende desse giro precisa se planejar com antecedência — essa é a maior mudança de caixa da reforma, e a menos comentada.
Alimento da cesta básica vai a alíquota zero. Vários itens têm redução de 60%. Outros pagam a alíquota cheia. O que determina em qual grupo cada produto entra é o NCM cadastrado — aquele código de oito dígitos que quase ninguém confere. Item classificado errado não gera aviso, não trava a venda e não aparece em lugar nenhum: gera imposto calculado errado, em toda nota, todos os dias, até alguém auditar.
É exatamente o trabalho das partes 1 e 2 desta páginaO Simples Nacional continua existindo. Mas quem compra de um optante do Simples passa a aproveitar bem menos crédito do que aproveitaria comprando de uma empresa do regime normal. Na prática, seu cliente empresa pode começar a preferir o concorrente por causa do seu enquadramento, e não do seu preço. Quem vende para consumidor final não precisa se preocupar com isso. Quem vende para empresa precisa refazer a conta antes de 2027.
Hoje você se credita do imposto destacado na nota do fornecedor, independentemente de ele ter recolhido ou não. No modelo novo, o seu crédito fica condicionado ao pagamento efetivo por parte de quem te vendeu. Fornecedor barato que não recolhe deixa de ser barato.
O imposto passa a ser calculado por fora, e o crédito passa a valer sobre praticamente tudo que a empresa compra — energia, aluguel, frete, serviços contratados. As duas coisas juntas mudam a margem de cada produto. O preço que fecha a conta hoje pode não fechar em 2027, para mais ou para menos, dependendo do que você vende e de quanto compra.
Exceções
A regra geral é alíquota única sobre base ampla. Mas a lei criou faixas reduzidas e regimes próprios que abrangem uma parcela grande da economia.
| Tratamento | A quem se aplica |
|---|---|
| Alíquota zero | Cesta básica nacional de alimentos. Também dispositivos médicos e de acessibilidade, medicamentos específicos e produtos hortícolas, frutas e ovos em determinadas condições. |
| Redução de 60% | Educação, saúde, medicamentos, transporte coletivo de passageiros, produtos agropecuários e insumos agrícolas, alimentos destinados ao consumo humano, produções artísticas e culturais, entre outros. |
| Redução de 30% | Serviços de profissões regulamentadas — advocacia, medicina, odontologia, engenharia, contabilidade, arquitetura e assemelhados. |
| Regimes específicos | Combustíveis e lubrificantes (monofásico), serviços financeiros, planos de saúde, operações com bens imóveis, bares e restaurantes, hotelaria, parques, transporte coletivo, agências de turismo, sociedades anônimas de futebol e apostas. |
| Cashback | Devolução de parte do tributo a famílias de baixa renda, obrigatória em energia elétrica, água, esgoto, gás e botijão. |
Material informativo elaborado pela N2W com base na Emenda Constitucional 132/2023 e na Lei Complementar 214/2025. A regulamentação continua sendo editada e alíquotas de referência ainda dependem de definição — confirme com seu contador antes de tomar qualquer decisão. Este documento não substitui orientação contábil ou jurídica.
Por segmento
O que muda depende do que você vende, de quem compra de você e de quanto você compra. Escolha o seu segmento e veja o que pesa no seu caso.
mercearia · supermercado · sacolão · açougue
Itens da cesta básica nacional vão a alíquota zero. Boa parte dos demais alimentos entra na redução de 60%. O restante da loja — limpeza, bazar, bebida — paga a alíquota cheia. Hoje quase tudo segue a mesma lógica de ICMS; a partir da transição, cada gôndola tem um tratamento.
Grande parte da mercadoria hoje chega com ICMS-ST já recolhido na nota do fornecedor. A substituição tributária deixa de existir para os novos tributos. O custo de compra cai, mas você passa a recolher sobre a própria venda — e a margem de cada item precisa ser refeita.
Câmara fria, balcão refrigerado e a conta de luz pesam muito nesse setor e hoje não geram crédito nenhum. Com o crédito amplo, passam a gerar. É um alívio real que compensa parte do resto.
O NCM de cada item é o que separa o que é cesta básica do que não é. Num cadastro de 10 mil produtos, errar essa classificação significa pagar imposto sobre mercadoria que deveria ser isenta — todos os dias, em toda nota, sem nenhum aviso.
restaurante · lanchonete · padaria · hamburgueria
Bares e restaurantes ficaram com um regime específico, com regra de apuração diferente da geral. É uma das partes que mais mudou ao longo da tramitação e que continua sendo regulamentada — acompanhar de perto vale mais aqui do que em qualquer outro segmento.
Hoje o prato servido na mesa e o mesmo prato vendido para viagem podem cair em tributos diferentes — ISS de um lado, ICMS de outro. Com um imposto único sobre bens e serviços, essa distinção perde o sentido.
Alimento comprado com alíquota reduzida gera crédito na mesma proporção. Isso muda a conta de quanto sobra em cada prato, e a ficha técnica precisa ser revista com o custo tributário novo.
Enquanto a regulamentação do regime específico não fecha, o mais prudente é manter o cadastro impecável e não recalcular preço com base em número provisório.
papelaria · brinquedos · presentes · bazar
Livro é imune e continua sendo. Caderno, caneta e papel pagam alíquota cheia. Brinquedo paga cheia, mas perde o IPI, que hoje é uma camada inteira de imposto. Xerox e impressão saem do ISS de 2% a 5% para a alíquota cheia. São quatro regras convivendo no mesmo balcão.
Papelaria e brinquedos concentram o ano em três picos: volta às aulas, Dia das Crianças e Natal. Com o imposto separado na liquidação, o giro some justamente no mês de maior venda — que é a venda com a qual você repõe o estoque seguinte.
Cópia, impressão, encadernação e plastificação usam pouco insumo, então sobra pouco crédito para compensar a alíquota nova. Se esses serviços pesam no faturamento, a margem deles encolhe.
Uma papelaria tem facilmente entre 5 mil e 15 mil itens de valor unitário baixo, cadastrados às pressas ao longo de anos. É o perfil que mais acumula classificação errada e o que menos percebe, porque nenhum item isolado parece relevante.
autopeças · oficina · centro automotivo · pneus
Hoje a mesma ordem de serviço mistura mercadoria com ICMS e mão de obra com ISS, cada uma com sua regra e sua fiscalização. Com um imposto único, a fronteira entre peça e serviço deixa de importar para o tributo — o que simplifica a emissão e encerra uma discussão antiga.
A ST de autopeças é pesada em Minas e antecipa boa parte do imposto na compra. Com o fim dela, o custo de aquisição cai e o recolhimento passa a acompanhar a venda.
Peça comprada com ST já paga e vendida no regime novo precisa de regra de transição para não pagar duas vezes. Oficina costuma ter estoque parado de giro lento — quanto maior o estoque, maior o cuidado.
Cadastro de autopeças é o mais difícil de todos: milhares de códigos de fabricante, referências cruzadas e descrições abreviadas. É onde o NCM errado mais se esconde.
material de construção · pré-moldados · vidraçaria · elétrica
Quem só vende material segue a regra geral. Quem também executa obra entra na discussão do regime específico de bens imóveis. A empresa que faz as duas coisas precisa separar isso com clareza no cadastro e na emissão.
Caminhão, betoneira, combustível e frete são custos altos do setor que hoje geram pouco ou nenhum crédito. Com o crédito amplo, entram integralmente na conta.
Cimento, tinta, elétrico e hidráulico circulam hoje com imposto antecipado. Sem a ST, a formação de preço de cada família precisa ser refeita.
Obra longa contratada hoje será executada e faturada já no regime novo. Contrato de médio prazo precisa de cláusula que trate a mudança tributária — senão a diferença sai da sua margem.
modas · calçados · armarinho · utilidades
Seu cliente é pessoa física e não aproveita crédito nenhum. Isso significa que o imposto novo aparece inteiro no preço de etiqueta, e a comparação com o concorrente fica mais transparente do que hoje.
Confecção e calçado circulam com substituição tributária em boa parte das operações. Sem ela, o custo de compra cai e o recolhimento acompanha a venda — o que ajuda o caixa de quem gira estoque devagar.
O imposto deixa de estar embutido na própria base. A alíquota que você vê passa a ser a que você paga, e a margem precisa ser recalculada peça a peça.
Loja de vestuário costuma cadastrar por grade — cor, tamanho e modelo multiplicam o número de itens. Um erro de classificação numa referência se repete em dezenas de SKUs.
transportadora · cooperativa · locação · turismo
É o enquadramento. Seu cliente é empresa e vai querer crédito integral. Se você permanece no Simples Nacional, ele aproveita bem menos crédito do que aproveitaria contratando uma transportadora do regime regular — e passa a preferir o concorrente pelo seu enquadramento, não pelo seu preço.
A empresa pode continuar no Simples para os demais tributos e recolher IBS e CBS pelo regime regular. Assim mantém a simplicidade da guia única e devolve o crédito cheio ao cliente. Essa conta precisa ser feita caso a caso, antes de 2027.
Diesel, pneu, manutenção e peça passam a creditar integralmente. Para quem tem frota própria, é a maior compensação da reforma.
Quem fatura mais de 30% para outras empresas precisa refazer a conta do Simples com o contador. Esperar 2027 para descobrir o efeito é descobrir tarde demais.
hotel · pousada · turismo
Hotelaria, parques e agências de turismo ficaram com regime próprio dentro da reforma, com apuração distinta da regra geral. É uma das áreas cuja regulamentação ainda estava sendo detalhada.
A diária que inclui café ou refeição hoje mistura ISS e ICMS. Com um imposto único, a composição do pacote deixa de gerar dúvida tributária.
Energia, lavanderia, enxoval, manutenção e reforma passam a gerar crédito — custos altos e permanentes de qualquer hotel.
Enquanto o regime específico não fecha, não vale refazer tabela de diária com base em estimativa. O que dá para adiantar é o cadastro e o teste de emissão.
contabilidade · advocacia · saúde · engenharia · TI
Hoje o serviço paga ISS de 2% a 5%. Passa a pagar a alíquota cheia do IBS e da CBS. Profissões regulamentadas têm redução de 30%, o que ameniza, mas não elimina o salto.
A contrapartida da alíquota maior é o crédito amplo. Só que escritório de serviço compra pouco — aluguel, energia, software e pouco mais. Sobra pouco para compensar, ao contrário da indústria.
Serviços de saúde e educação ficaram na faixa de redução de 60%, tratamento mais favorável que o das demais profissões regulamentadas.
Prestador de serviço precisa recalcular o preço da hora antes de 2027. É o segmento em que a reforma mais muda a conta, e o que menos costuma perceber a tempo.
Conteúdo baseado na Emenda Constitucional 132/2023 e na Lei Complementar 214/2025. A regulamentação continua sendo editada — confirme com seu contador antes de tomar decisão.
Quando cada coisa acontece
Ano de teste. A nota precisa sair com os campos novos. Imposto na prática, zero.
estamos aquiCBS entra pra valer. PIS e COFINS acabam. IPI vai a zero. Primeira mudança real de carga.
ICMS e ISS vão saindo aos poucos e o IBS vai entrando. Os dois sistemas convivem.
Só IBS e CBS. Modelo novo completo.
O que fazer ainda em 2026
Como funciona
Nosso time conduz o ciclo inteiro, do levantamento à conferência. Você não precisa exportar nada, parar a operação nem trocar de sistema. No fim do mês, os documentos chegam prontos — para você, para o contador e para quem cuida do sistema.
Nosso time cuida da coleta dos dados do seu sistema e lê o cadastro inteiro, o movimento do período e as guias pagas. Nada é digitado à mão, então nada se perde — e nada é pedido a você.
Cada achado vira um número em reais, com a base legal ao lado e a separação entre o que é seguro e o que depende de decisão. Sem promessa que não se sustenta.
Entregamos uma ordem de serviço para quem cuida do sistema: item por item, campo por campo, com o que pode ser feito já e o que espera o aval do contador. Se você preferir, falamos direto com o seu suporte técnico.
No ciclo seguinte comparamos as duas bases produto a produto. Você vê o que entrou, o que ficou para trás e o que apareceu de novo. É aqui que a maioria dos projetos para — e é por isso que o problema sempre volta.
O que fica com você
Faturamento, formas de pagamento, ritmo do dia, produtos, compras e contas a pagar. Em planilha e em página para apresentar na tela.
Os achados quantificados mês a mês, o cruzamento com as guias pagas e uma lista fechada de decisões que só ele pode tomar.
Código, campo, valor atual e valor a gravar, linha a linha. Separado entre o que está liberado e o que depende de autorização.
A comparação entre as duas bases, com o efeito medido no cupom e a lista do que ainda falta. Sem isso, ninguém sabe se funcionou.
Primeiro passo
Comece por uma conversa de meia hora. Fazemos o primeiro levantamento sem custo e sem compromisso: apontamos quantos itens estão com tributação incorreta e quanto isso representa por mês. Se não houver nada, a gente diz que não há.
wenderson@n2wtecnologia.com.br · n2wtecnologia.com.br
